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pos機(jī)保證金要函證嗎
（上接D63版）
會(huì)計(jì)師核查程序及意見：
一、核查過程
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)上述問題我們執(zhí)行的主要程序如下：
了解公司的業(yè)務(wù)模式及公司其他應(yīng)收款與公司業(yè)務(wù)模式的匹配性，公司其他應(yīng)收款的期末構(gòu)成，主要構(gòu)成項(xiàng)目的明細(xì)情況；選取樣本，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行函證；獲取供應(yīng)商返利合同，根據(jù)合同相關(guān)條款對(duì)供應(yīng)商返利進(jìn)行測(cè)算；獲取相關(guān)業(yè)務(wù)合同，檢查保證金押金等與合同條款是否匹配；檢查相關(guān)銀行回單等支持性證據(jù)；復(fù)核其他應(yīng)收款賬齡、逾期信用損失率的準(zhǔn)確性，測(cè)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的是否充分、準(zhǔn)確。
二、核查結(jié)論
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
公司對(duì)于上述其他應(yīng)收款的說明，與我們?cè)趫?zhí)行公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題四：截至2020年末，公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)科目“預(yù)付投資款”余額1.34億元，“一年以上定期存款”余額7.26億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露上述款項(xiàng)的形成原因及具體內(nèi)容，說明預(yù)付投資款的預(yù)付對(duì)象及定期存款的存放地點(diǎn)、存放利率及存款期限。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
公司回復(fù)：
一、“預(yù)付投資款”形成原因及具體內(nèi)容
期末，公司“預(yù)付投資款”余額為1.34億元，主要系公司子公司深圳市海王銀河醫(yī)藥投資有限公司（簡(jiǎn)稱“深圳銀河投資”）為取得深圳市明匯智融咨詢管理合伙企業(yè)（有限合伙）（簡(jiǎn)稱“深圳明匯智融”）持有的河南海王醫(yī)藥集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“河南海王集團(tuán)”）、湖北海王醫(yī)藥集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“湖北海王集團(tuán)”）少數(shù)股權(quán)而預(yù)付的股權(quán)收購(gòu)款形成。2020年12月，深圳銀河投資與深圳明匯智融簽訂協(xié)議，分別以11,682.00萬元、11,568.00萬元取得深圳明匯智融持有河南海王集團(tuán)3.54%、湖北海王集團(tuán)10.61%股權(quán)，截至2020年12月31日，此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)手續(xù)還在辦理過程中。上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更手續(xù)已分別于2021年3月17日、2021年4月16日辦理完畢。
二、一年以上定期存款形成原因及具體內(nèi)容
期末，公司“一年以上定期存款”余額為7.26億元，均為大額定期存單，形成的原因及具體內(nèi)容如下：
單位：萬元
1、對(duì)預(yù)付投資款，執(zhí)行了函證程序，并檢查了相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、已支付的銀行流水以及期后的工商信息變更和款項(xiàng)支付等情況。
2、詢問公司管理人員及資金管理人員，了解作為保證金開具銀行承兌匯票或貸款的用途；執(zhí)行函證程序，對(duì)相關(guān)定期存單、承兌協(xié)議以及借款協(xié)議等進(jìn)行檢查，核實(shí)一年以上定期存款的情況 。
公司對(duì)于上述其他非流動(dòng)資產(chǎn)的說明，與我們?cè)趫?zhí)行公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題五：截至2020年末，公司其他應(yīng)付款明細(xì)科目“往來款”余額30.24億元，其他流動(dòng)負(fù)債明細(xì)科目“預(yù)提費(fèi)用”余額1.66億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露上述款項(xiàng)的形成原因及具體內(nèi)容。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
公司回復(fù)：
一、其他應(yīng)付款明細(xì)科目“往來款”的形成原因及具體內(nèi)容
公司其他應(yīng)付往來款中主要是公司控股股東、子公司小股東等取得的借款以及票據(jù)融資產(chǎn)生的往來款和防疫儲(chǔ)備物資款等。近年來國(guó)內(nèi)融資政策收緊，民營(yíng)企業(yè)融資難度加大，公司控股股東、子公司小股東等為了支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，向公司提供了借款以緩解流動(dòng)資金壓力。票據(jù)融資系公司考慮到資金壓力，為維持公司業(yè)務(wù)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，公司存在利用部分客戶進(jìn)行票據(jù)融資的行為，具體方式為醫(yī)院開具商業(yè)承兌匯票給子公司，子公司收到商業(yè)承兌匯票后進(jìn)行貼現(xiàn)，期末余額的形成系上述貼現(xiàn)資金尚未歸還給醫(yī)院或沖抵貨款的余額。
其他應(yīng)付款“往來款”中按債權(quán)人列示前十名單位情況如下：
單位：萬元
二、其他流動(dòng)負(fù)債明細(xì)科目“預(yù)提費(fèi)用”形成原因及具體內(nèi)容
期末預(yù)提費(fèi)用主要為市場(chǎng)推廣費(fèi)及促銷費(fèi)，形成原因主要系為企業(yè)在客戶包括分銷商、醫(yī)院及藥店各環(huán)節(jié)的市場(chǎng)銷售中，為推動(dòng)藥品的銷售，使患者、醫(yī)生、店員能熟悉藥品、使用藥品、推廣藥品，以及市場(chǎng)調(diào)研、信息收集所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)代理商或者銷售人員完成的銷售量按照約定的比例計(jì)算，年末，公司根據(jù)當(dāng)年的銷量計(jì)算出當(dāng)年相應(yīng)費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則對(duì)屬于當(dāng)期的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提。
了解與其他應(yīng)付款相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并對(duì)其執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，公司建立了相關(guān)的內(nèi)部控制并已有效執(zhí)行；了解大額往來交易的商業(yè)理由，檢查證實(shí)交易的支持性文件；檢查非金融機(jī)構(gòu)的借款合同協(xié)議，銀行進(jìn)賬單等原始憑證，選取樣本進(jìn)行函證。
對(duì)期末大額的預(yù)提費(fèi)用的合理性進(jìn)行檢查，獲取相關(guān)協(xié)議，對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算。
公司對(duì)于上述其他應(yīng)付款中“往來款”以及其他流動(dòng)負(fù)債中“預(yù)提費(fèi)用”的說明，與我們?cè)趫?zhí)行公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題六：2021年5月29日，公司披露《關(guān)于轉(zhuǎn)讓子公司部分應(yīng)收賬款的公告》稱，公司擬將子公司持有的合計(jì)約21億元應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給長(zhǎng)春市感通貿(mào)易有限公司、長(zhǎng)春市金伊醫(yī)療器械有限公司。請(qǐng)公司認(rèn)真逐項(xiàng)對(duì)照深圳證券交易所《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第11號(hào)——信息披露公告格式》之第1號(hào)《上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告格式》有關(guān)要求，對(duì)本次公告進(jìn)行全面修訂并補(bǔ)充披露，內(nèi)容包括但不限于交易對(duì)方的基本情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及履約支付能力，交易標(biāo)的基本情況，本次交易對(duì)上市公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，說明選定上述兩家公司作為出售應(yīng)收賬款交易對(duì)方的原因。
公司回復(fù)：
公司根據(jù)《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第11號(hào)——信息披露公告格式》之第1號(hào)《上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告格式》的有關(guān)要求擬進(jìn)行補(bǔ)充披露，具體內(nèi)容如下：
一、 對(duì)原“第二點(diǎn)、交易對(duì)方基本情況”新增補(bǔ)充內(nèi)容
（1）交易對(duì)方一：補(bǔ)充披露“8、經(jīng)營(yíng)范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系說明”；增加披露“11、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執(zhí)行人”。
8、經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為保健食品銷售及保健用品（非食品）銷售。
9、股東持股：自然人孔祥宇持有其80%股權(quán)，自然人關(guān)啟航持有其20%股權(quán)。
10、與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系說明：交易對(duì)手方長(zhǎng)春市感通貿(mào)易有限公司與公司前十名股東在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不存在其他可能或已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的其他關(guān)系。
11、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：
單位：元
注：上述2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。
12、履約支付能力：經(jīng)公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研查詢，該企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資信狀況良好，且經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，具有較好的履約支付能力，并且公司可以通過后期應(yīng)收賬款回款控制交易風(fēng)險(xiǎn)。
13、是否屬于失信被執(zhí)行人：交易對(duì)手方長(zhǎng)春市感通貿(mào)易有限公司不屬于失信被執(zhí)行人。
（2）交易對(duì)方二：補(bǔ)充披露“8、經(jīng)營(yíng)范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系說明”；增加披露“11、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執(zhí)行人”。
8、經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為醫(yī)療器械經(jīng)銷。
9、股東持股：自然人王應(yīng)賢持有其90%股權(quán)，自然人喬劍光持有其10%股權(quán)。
10、與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系說明：交易對(duì)手方長(zhǎng)春市金伊醫(yī)療器械有限公司與公司前十名股東在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不存在其他可能或已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的其他關(guān)系。
13、是否屬于失信被執(zhí)行人：交易對(duì)手方長(zhǎng)春市金伊醫(yī)療器械有限公司不屬于失信被執(zhí)行人。
二、 對(duì)原“第三點(diǎn)、交易標(biāo)的的基本情況”新增補(bǔ)充內(nèi)容
（1）補(bǔ)充披露轉(zhuǎn)讓子公司應(yīng)收賬款明細(xì)表
注：公司本次轉(zhuǎn)讓的子公司應(yīng)收賬款不存在抵押、質(zhì)押或者其他第三人權(quán)利，不存在涉及有關(guān)資產(chǎn)的重大爭(zhēng)議、訴訟或仲裁事項(xiàng)，不存在查封、凍結(jié)等司法措施。
三、對(duì)原“第六點(diǎn)、本次交易對(duì)公司的影響”新增補(bǔ)充內(nèi)容
本次交易應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓折價(jià)部分預(yù)計(jì)會(huì)減少公司當(dāng)期利潤(rùn)總額約0.46億元。對(duì)未來公司財(cái)務(wù)狀況預(yù)計(jì)會(huì)減少利潤(rùn)總額約0.33億元。
四、“新增第八點(diǎn)、選定長(zhǎng)春市感通貿(mào)易有限公司以及長(zhǎng)春市金伊醫(yī)療器械有限公司作為出售應(yīng)收賬款交易對(duì)方的原因”補(bǔ)充內(nèi)容
公司除正常的銀行授信融資以外，一直在完善多樣化融資渠道，如發(fā)行債券、買斷式保理、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化等方式來解決公司的運(yùn)營(yíng)資金。上述融資方式除公司管理層自行尋找融資渠道資源以外，公司實(shí)際控制人及控股股東深圳海王集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“海王集團(tuán)”）也會(huì)通過自身的社會(huì)資源與渠道給予公司協(xié)助及支持。本次應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓既是實(shí)際控制人及海王集團(tuán)為公司提供對(duì)接的優(yōu)質(zhì)資源。公司實(shí)際控制人目前任吉商聯(lián)合會(huì)主席，且海王集團(tuán)在吉林省長(zhǎng)春市也有一定的投資，與當(dāng)?shù)卣c部分企業(yè)都保持著良好的合作關(guān)系，此次通過協(xié)調(diào)對(duì)接后，公司與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)及交易對(duì)手方進(jìn)行了考察交流，在經(jīng)過多次洽談接觸后，確認(rèn)交易對(duì)手方社會(huì)資源豐富，融資渠道暢通，最終選擇以上兩家公司進(jìn)行合作。本次交易的實(shí)施，會(huì)使公司提前取得部分貨幣資金，最終實(shí)現(xiàn)雙方互利互惠互贏。
五、“新增第九點(diǎn)、董事局關(guān)于本次交易的風(fēng)險(xiǎn)判斷以及說明”補(bǔ)充內(nèi)容
公司本次轉(zhuǎn)讓子公司部分應(yīng)收賬款交易對(duì)價(jià)款共分為三期，公司在收到交易對(duì)手方的首期款項(xiàng)后再向其轉(zhuǎn)移已轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的回款，當(dāng)后續(xù)任何一期交易對(duì)價(jià)款低于原協(xié)議承諾金額時(shí)，公司將把控向其轉(zhuǎn)移已轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的回款數(shù)額，從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，交易對(duì)手方的資金來源為其本身的銀行融資渠道，只是通過本次與公司的交易賺取差價(jià)部分。董事局認(rèn)為，本次交易風(fēng)險(xiǎn)可控不會(huì)對(duì)公司造成重大不利影響。
除上述補(bǔ)充內(nèi)容外，因新增了第八點(diǎn)、第九點(diǎn)，原公告中第八點(diǎn)應(yīng)改成第十點(diǎn)，無其他變更。
在本問詢函回復(fù)中，合計(jì)數(shù)與各分項(xiàng)數(shù)值相加之和若在尾數(shù)上存在差異，均為四舍五入所致。
特此公告。
深圳市海王生物工程股份有限公司
董 事 局
二\ue3ac二一年六月十七日
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